מחשבון ברוטו / נטו
חישוב שכר עם מדרגות מס 2026, ביטוח לאומי ופנסיה
הנתונים מעודכנים לשנת המס 2026
מדרגות המס, שיעורי ביטוח לאומי ומס בריאות מבוססים על פרסומי רשות המסים והביטוח הלאומי.
עדכון אחרון: ינואר 2026
💡 מצב פשוט: הזן את נקודות הזיכוי מתלוש השכר שלך (סעיף "נקודות זיכוי")
זיכוי חודשי: ₪545
כל נקודה שווה ₪242 לחודש (2025)
🚗 רכב צמוד
📊 סה״כ נקודות זיכוי
📊 מדרגות מס הכנסה 2025
10%
עד ₪7,010
14%
עד ₪10,060
20%
עד ₪16,150
31%
עד ₪22,440
* ערך נקודת זיכוי 2025: ₪242 לחודש (₪2,904 לשנה)
🔍 איך המחשבון עובד?
המחשבון מבצע חישוב מדויק של השכר נטו על בסיס הנוסחאות הרשמיות של רשות המסים והביטוח הלאומי. תהליך החישוב כולל 4 שלבים:
1️⃣ חישוב מס הכנסה
השכר מחולק למדרגות, כל מדרגה ממוסה בשיעור שונה. מהמס מופחתות נקודות זיכוי (242 ש"ח לנקודה).
2️⃣ ביטוח לאומי
3.5% על החלק עד 60% מהשכר הממוצע (7,522 ש"ח), ו-12% על החלק שמעל.
3️⃣ מס בריאות
3.1% על החלק עד 60% מהשכר הממוצע, ו-5% על החלק שמעל.
4️⃣ פנסיה
הפרשת עובד 6% מנוכה מהברוטו. ההפרשה פטורה ממס עד תקרה מסוימת.
📊 מדרגות מס הכנסה 2026
מס ההכנסה בישראל מחושב בשיטת מדרגות - כל חלק מההכנסה ממוסה בשיעור שונה. המדרגות מתעדכנות מדי שנה בהתאם לעליית המדד.
| הכנסה חודשית | שיעור מס | הכנסה שנתית |
|---|---|---|
| עד ₪7,010 | 10% | עד ₪84,120 |
| ₪7,010 - ₪10,060 | 14% | ₪84,120 - ₪120,720 |
| ₪10,060 - ₪16,150 | 20% | ₪120,720 - ₪193,800 |
| ₪16,150 - ₪22,440 | 31% | ₪193,800 - ₪269,280 |
| ₪22,440 - ₪46,690 | 35% | ₪269,280 - ₪560,280 |
| ₪46,690 - ₪60,130 | 47% | ₪560,280 - ₪721,560 |
| מעל ₪60,130 | 50% | מעל ₪721,560 |
מקור: רשות המסים בישראל
📝 דוגמאות חישוב מפורטות
להלן דוגמאות מפורטות לחישוב שכר נטו עבור שכיר עם 2.25 נקודות זיכוי (תושב ישראל) והפרשת פנסיה של 6%:
דוגמה 1: שכר ברוטו ₪10,000
ניכויים:
- • מס הכנסה (אחרי זיכויים): ₪361
- • ביטוח לאומי: ₪362
- • מס בריאות: ₪357
- • פנסיה (6%): ₪600
סיכום:
- סה"כ ניכויים: ₪1,680
- שכר נטו: ₪8,320
- יחס נטו/ברוטו: 83.2%
דוגמה 2: שכר ברוטו ₪15,000
ניכויים:
- • מס הכנסה (אחרי זיכויים): ₪1,180
- • ביטוח לאומי: ₪610
- • מס בריאות: ₪607
- • פנסיה (6%): ₪900
סיכום:
- סה"כ ניכויים: ₪3,297
- שכר נטו: ₪11,703
- יחס נטו/ברוטו: 78%
דוגמה 3: שכר ברוטו ₪25,000
ניכויים:
- • מס הכנסה (אחרי זיכויים): ₪3,542
- • ביטוח לאומי: ₪1,210
- • מס בריאות: ₪1,107
- • פנסיה (6%): ₪1,500
סיכום:
- סה"כ ניכויים: ₪7,359
- שכר נטו: ₪17,641
- יחס נטו/ברוטו: 70.6%
* החישובים הם הערכה בלבד. השכר בפועל עשוי להשתנות בהתאם לנסיבות אישיות.
🎯 נקודות זיכוי - טבלה מלאה
נקודת זיכוי שווה ₪242 לחודש (₪2,904 לשנה). להלן נקודות הזיכוי העיקריות:
| סוג | נקודות | שווי חודשי |
|---|---|---|
| תושב ישראל | 2.25 | ₪545 |
| אישה (נוסף) | 0.5 | ₪121 |
| ילד עד גיל 5 (לאם) | 2.5 | ₪605 |
| ילד גיל 6-17 (לאם) | 1 | ₪242 |
| חייל משוחרר (שנתיים ראשונות) | 1 | ₪242 |
| עולה חדש (18 חודשים ראשונים) | 4.5 | ₪1,089 |
| תואר אקדמי | 1 | ₪242 |
💰 טבלת המרה מהירה
* הערכות לשכיר עם 2.25 נקודות זיכוי ו-6% פנסיה
💡 טיפים להגדלת הנטו
✅ מה כן לעשות
- • בדקו שכל נקודות הזיכוי מעודכנות בטופס 101
- • הגדילו הפרשה לפנסיה (פטור ממס עד תקרה)
- • בקשו קרן השתלמות מהמעסיק
- • דווחו על תרומות לקבלת זיכוי מס
- • בדקו זכאות להחזרי מס שנתיים
📝 לבדוק בתלוש
- • נקודות זיכוי נכונות (2.25 לתושב)?
- • הפרשות פנסיה מלאות (6% עובד + 6.5% מעסיק)?
- • קרן השתלמות (2.5% + 7.5%)?
- • ניכויים לא מוכרים/כפולים?
- • שעות נוספות מחושבות נכון?
⚠️ הבהרה חשובה
המחשבון מספק הערכה בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ מקצועי. השכר בפועל עשוי להשתנות בהתאם לגורמים נוספים:
- • הסכמי שכר קיבוציים או אישיים
- • הטבות שכר נוספות (רכב, טלפון, ארוחות)
- • תנאים מיוחדים (עבודה בלילה, שבת, אזורי פיתוח)
- • מצב משפחתי מורכב (גירושין, משמורת משותפת)
לחישוב מדויק של השכר, מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס.
❓ שאלות נפוצות על שכר ומיסים
ברוטו = השכר לפני ניכויים (מה שכתוב בחוזה). נטו = מה שנכנס לבנק אחרי מס הכנסה, ביטוח לאומי, מס בריאות ופנסיה. בממוצע, הנטו הוא 65-75% מהברוטו.
📚 רוצים ללמוד עוד?
קראו את המדריך המלא שלנו על חישוב שכר, מדרגות מס, נקודות זיכוי ואופטימיזציה של המשכורת.
למדריך המלא על שכר →